Exemple Pratique : Salarié ou SRL
Un employé en Roumanie, nommé Andrei, gagne un salaire net de 15 000 lei par mois. Il envisage de quitter son emploi actuel pour créer une société à responsabilité limitée (SRL) et fournir des services à son ancien employeur. Pour prendre une décision éclairée, Andrei doit comparer les revenus nets après impôts et les avantages de chaque option.
Option 1 : Rester Salarié
Salaires et Contributions Actuelles
Salaire Net Mensuel : 15 000 lei
Salaire Brut Mensuel Estimé : Pour obtenir un salaire net de 15 000 lei, le salaire brut doit être environ de 24 000 lei, en tenant compte des impôts et des contributions sociales.
Contributions Sociales et Impôts (2024)
- Impôt sur le Revenu (10 % du brut ajusté) : 2 400 lei
- CAS (25 %) : 6 000 lei
- CASS (10 %) : 2 400 lei
Option 2 : Créer une SRL et Fournir des Services
Revenus et Coûts de l'Entreprise
Andrei crée une SRL et facture ses services à son ancien employeur pour un montant brut de 24 000 lei par mois.
Chiffre d'Affaires Mensuel : 24 000 lei
Dépenses d'Entreprise et Impôts
- Impôt sur les Sociétés : 16 % sur les profits
- Dividendes : 8 % sur les dividendes distribués
- Dépenses de l'Entreprise (estimées) : 4 000 lei (comptabilité, équipements, autres frais)
Revenu Avant Impôts : 24 000 lei - 4 000 lei = 20 000 lei
Impôt sur les Sociétés : 20 000 lei * 16 % = 3 200 lei
Profit Net Avant Distribution : 20 000 lei - 3 200 lei = 16 800 lei
Dividendes Disponibles : 16 800 lei * 92 % = 15 456 lei (après impôt sur les dividendes)
Comparaison des Options
Option 1 : Salarié
- Salaire Net Mensuel : 15 000 lei
- Avantages : Sécurité de l'emploi, cotisations de retraite et santé intégralement couvertes, congés payés.
Option 2 : SRL
- Revenu Net Mensuel : 15 456 lei (environ 15 500 lei)
- Avantages : Flexibilité, indépendance, possibilités de déductions fiscales sur les dépenses professionnelles.
- Inconvénients : Incertitudes sur la continuité des contrats, besoin de gérer les obligations comptables et administratives, absence de congés payés et de certaines protections sociales directes.